阿联酋的企业主注意啦,这些事情必须提前做!

日期: 2017-10-13
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从2018年1月1日起,海合会六国将同时征收5%的增值税(VAT,Value Added Tax)。


除了医疗保健、食品、保险、教育、本地交通以及一些金融服务之外,其他所有产品和服务(包括政府和私人)都会被征收增值税;商业物业会被征收增值税,住宅物业免征;出口到海湾合作委员会之外国家或地区的商品,将免征增值税。


需要注意一点,如果一项产品获服务是在2018年1月1日之前交易的,而付款是发生在1月1日之后,也需要征收增值税。


不管有没有准备好,增值税就在那里,准时开始征收。如果您恰好是阿联酋的企业主,那么从现在开始就要着手准备了,有一些准备工作需要提前做好:

 

1、在接下来的几周里,公司必须在政府网站(www.tax.gov.ae)上注册,并获得一个税务登记号码(TRN)。如果在过去12个月(或者未来一个月),应纳税物品的金额少于AED187,500,则不需要进行增值税登记;如果应纳税物品的金额在AED187,500-375,000之间,则可选择登记,也可以选择不登记。


2、公司必须检查自己的发票格式,看是不是包括必须包含的项目。比如公司的联系方式、TRN详细信息、每种产品的增值税税率(5%、0%或豁免),以及免税和含税的商品总额。


3、必须对账簿进行审查,账簿需要反映征收和抵扣的增值税。文件至少要保存五年。


4、和客户的合同应该尽快更新。合同条款需要明确说明价格是否包含增值税,如果没有说明,产品或服务的价格会被认为是已经包含增值税在内。


5、必须增加现金流,以方便支付“提供产品或服务的日期、提供发票的日期、部分或全部收到货款,按照最先发生的日期征收增值税”(海合会各国共同增值税协定第23.1条)


附一:


以下情形适用增值税零税率:


一是当货物和服务出口到海合会以外国家;


二是提供用于客运或货运的空中、海洋和陆地交通工具,或提供与之相关的服务,如维修、改造等;


三是提供空中或海上救援的飞机、船舶;


四是乘客或货物运输出境时,在交通工具上消费的货物及服务;


五是生产或进口投资用贵金属;


六是住宅用建筑建成3年内的首次交易,不管是销售还是租赁,局部交易还是整体交易;


七是首次提供专供慈善机构使用的建筑;


八是提供从非住宅转为住宅的建筑;


九是托儿所、幼儿园、初等教育机构及联邦和地方政府拥有或出资的更高层次的教育机构所提供的教育服务及其他相关货物及服务;


十是提供预防性和基本医疗保健服务,及相关货物服务。

 

 


附二:


阿联酋财政部关于增值税细则的答疑


1、阿联酋为何实施增值税政策?


阿联酋联邦及各酋长国政府为公民提供多种公共服务,包括建设医院、道路、公立学校、公园、管制废物和警力等。这些公共服务均来自于财政拨款,增值税将用于增加财政收入,实行增值税政策将有助于提高公共服务质量,减少阿联酋政府减少对石油收入的依赖。


2、阿联酋为何与海合会其他国家协调推行增值税政策?


阿联酋加入《海湾合作委员会经济协议》和《海湾合作委员会成员国海关联盟》,海湾合作委员会各成员国历来统一制定和推行国家公共政策。


3、增值税何时生效,税率多少?


 增值税将于2018年1月1日出台,税率为5%。


4、政府将如何收取增值税


政府将细化企业收入、成本、增值税等各项数据,企业和贸易商向供货商缴纳的增值税,将由企业和贸易商的客户承担,税款差额交至阿联酋政府。


5、增值税是否涵盖所有的产品和服务


作为一般消费税的一种,增值税将适用于大多数商品和服务。


6、实行增值税政策后,生活成本是否会增加?


实施增值税政策后,生活成本将略有增加,但生活成本主要取决于个体生活和消费方式,如公民的支出主要用于购买普通生活用品,生活成本将不会有明显的增加。


7、政府会采取哪些措施以确保商户不使用增值税为借口提高产品价格?


实行增值税的主要目的是改善阿联酋经济基础,增值税政策实施后,每笔交易单上将明确显示公民所缴纳的增值税额,增值税并不受商户的操纵,公民可根据增值税额决定是否购买该产品。


8、是否所有的企业都需要在政府进行增值税登记?


不是所有的企业都需要进行增值税登记,只有符合最低营业额标准的企业需要登记。通过此举对中小微利企业进行保护,最低营业额标准等细则将在增值税政策正式施行后公布。


9、企业应承担的增值税相应职责是什么?


阿联酋所有企业都需要对财务情况如实备案,符合最低营业额标准的企业则被列为“增值税注册类企业(VAT-registered Businesses)”,增值税注册类企业通常需要履行以下职责:

- 向顾客收取增值税

- 告知顾客已代缴该增值税

- 接受政府部门核查财务情况

- 在线填写已收缴增值税额和已代缴增值税额

- 如果已收缴增值税额高于已代缴增值税额,高出部门需交给政府

 

10、企业上缴增值税前需要做什么准备?


增值税正式实施前将为企业留出18个月时间用于咨询、熟悉相关政策,在此期间,企业需要严格财务管理制度、调整人力资源结构(例如聘请会计师、税务顾问)等,完成这些程序后即可以开始履行缴纳增值税的义务。


11、政府是否会承担企业调整缴税系统的花费?


政府会承担普及增值税的各项推广费用,但不承担企业更换缴税后台系统、聘请会计师和税务专家的费用。


12、访阿游客是否需要缴纳增值税?


是。访阿游客需要缴纳增值税,旅游业是阿联酋财政收入的主要来源。但相关机构已将游客承担的增值税降到最低,以减轻游客的消费压力。


13、商务访问人员是否需要缴纳增值税?


是。商务访问人员在阿联酋境内时也需要缴纳增值税,全球其他各国都实行该政策,并且比阿联酋即将实行增值税的税率高。


14、未来阿联酋还将实行哪些税种政策?


根据全球其他国家的实践经验,阿联酋也在考虑研究其他税种的实行。但可以确定的是,近期阿联酋不包括个人所得税。


15、实行增值税政策是否会影响阿联酋经济增长?


分析表明,增值税的实行有助于阿联酋实现财政收入多样化,减轻国家对石油收入依赖,从而实现加强公共服务体系的目的,进而将阿联酋打造为成熟的经济体。


16、如何了解增值税的各项细则?

阿联酋政府将建设增值税网站以及知识讲座,帮助公民及企业普及增值税的相关知识,正式实行后设增值税专线,公民可拨打电话咨询。


17、是否有个人或组织具有增值税豁免权?


增值税是个广泛普及的税种,并不针对任何个人或组织。但不排除阿联酋为履行国际义务而退还某些政府机构已缴的税款。


18、企业拒缴/漏缴增值税将面临的处罚?


目前阿联酋政府目前研究和完善拒缴/漏缴增值税的处罚条例。

 

 

 

 

 

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